Met de VAMIL-regeling bepaal je zelf wanneer je tot 75% van je investering in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen afschrijft. Dat is ideaal als je net een goed jaar hebt gehad en je belastingdruk wilt verlagen, of als je meer ruimte wilt creëren voor nieuwe investeringen zonder je cashflow te belasten.
-
Tot 75% van je investering mag je afschrijven in een jaar naar keuze
-
Geldt alleen voor bedrijfsmiddelen op de Milieulijst van RVO
-
Bespaart belasting door winst flexibel te verlagen
-
Combineerbaar met de MIA-regeling voor extra aftrek
-
Voorwaarden: minimale investeringskosten € 2.500, bedrijfsmiddel is nieuw, en binnen 3 maanden aangemeld bij RVO (koopverplichting → niet factuurdatum)
-
Niet voor tweedehands spullen, gebouwen of personenauto’s (tenzij expliciet op de Milieulijst genoemd)
Duurzaam investeren is mooi, maar het kost ook gewoon geld. En soms komt dat investeringsmoment precies níet uit omdat je in dat jaar al tegen een stevige belastingaanslag aanhikt. Gelukkig bestaat er iets als de VAMIL-regeling: Willekeurige afschrijving milieu-investeringen. Daarmee bepaal je zelf wanneer je tot 75 procent van een milieuvriendelijke investering afschrijft.
Kort gezegd: je schuift slim met afschrijvingen, verlaagt je fiscale winst op het moment dat jij dat nodig hebt en houdt zo meer geld over. De VAMIL is er voor iedereen die duurzame stappen wil zetten zonder klem te komen zitten in de cashflow. En het mooiste van alles? Je hoeft niets bijzonders te doen. Alleen een investering die netjes op de Milieulijst staat.
Wat is de VAMIL-regeling?
De VAMIL-regeling is de fiscale luxepositie waarvan niemand je ooit vertelt dat ’ie bestaat. De officiële naam is “Willekeurige afschrijving milieu-investeringen”, maar de praktijk is simpeler: jij bepaalt wanneer je tot 75 procent van je duurzame investering afschrijft. Niet de Belastingdienst, niet een of ander onwrikbaar schema, maar jij. En dat alleen al maakt VAMIL voor veel ondernemers een verademing.
Waar andere regelingen vooral bepalen wat je mag aftrekken, draait VAMIL om timing. Heb je een jaar waarin de winst harder oploopt dan je printer storingen geeft? Dan schuif je een flinke afschrijving naar voren. Is het een rustiger jaar en wil je je voordeel bewaren voor later? Dan wacht je gewoon. Het is fiscale zelfregie op een manier die bijna te mooi klinkt om waar te zijn, maar toch gewoon in de wet staat.
Er is wel één belangrijke voorwaarde: je investering moet op de Milieulijst staan. Zie dat als de officiële gastenlijst. Staat je bedrijfsmiddel er niet op, dan is VAMIL helaas “niet uitgenodigd”. Maar staat het er wél op, dan krijg je de vrijheid om je afschrijvingen precies zo te plannen dat je belastingdruk een beetje meebuigt in plaats van in beton gegoten is.
Wist je dat… VAMIL geen extra aftrek oplevert zoals de Milieu-investeringsaftrek (MIA)? Het draait vooral om slimme timing. Je hoeft dus geen fiscalist te zijn om dit te benutten. Een goed gevoel voor timing helpt al enorm.
- Jeroen
- Head of Finance
Hoe werkt de VAMIL-regeling?
De VAMIL-regeling 2026 werkt eenvoudig, maar er zijn wél een aantal voorwaarden waaraan je moet voldoen. Voldoe je daaraan, dan bepaal jij vervolgens zelf hoe je de afschrijving timet. Dit zijn de regels waar je je aan moet houden als je met VAMIL wilt werken:
1. Je investering staat op de Milieulijst 2026
Zie dit als de strenge portier van het fiscale clubhuis. Staat je bedrijfsmiddel niet op de lijst? Dan kom je niet binnen. De Milieulijst wordt elk jaar door RVO vernieuwd en bepaalt welke duurzame investeringen in aanmerking komen.
2. Het bedrijfsmiddel is nieuw
Tweedehands apparatuur is fantastisch voor Marktplaats, maar niet voor VAMIL. De Belastingdienst wil duurzame innovatie stimuleren, niet de doorverkoop van oude machines. Logisch.
3. Je meldt de investering binnen 3 maanden aan bij RVO
Let op: het gaat om de koopverplichting, niet de factuurdatum. De klok gaat dus lopen zodra jij “ja” zegt tegen de aanbieding, niet pas wanneer je ‘m betaalt. Zet een reminder, desnoods op je koelkast.
4. Minimale investering: €2.500
Alles onder de €2.500 beschouwt de overheid als kleingeld dat fiscaal geen verschil maakt.
5. Je onderneming is belastingplichtig in Nederland
Klinkt logisch, maar we noemen ’m toch even. Geen Nederlandse belasting, geen Nederlandse aftrek.
6. Je gebruikt het bedrijfsmiddel minimaal vijf jaar
Verkoop je het binnen die periode alsnog? Dan kan de beruchte desinvesteringsbijtelling om de hoek komen kijken. Niet fijn. Gewoon even die vijf jaar volmaken.
Hoe lang mag je de VAMIL-afschrijving spreiden?
Tot 75 procent van je investering mag je in elk tempo afschrijven dat jou uitkomt. Alles in één jaar? Mag. Verspreid over meerdere jaren? Ook prima. Er is geen aparte VAMIL-deadline; je blijft gewoon binnen de normale economische levensduur. De bekende vijfjaarstermijn hoort bij de desinvesteringsbijtelling, niet bij je afschrijfsnelheid. Dat wordt vaak door elkaar gehaald, maar het zijn twee totaal verschillende fiscale puzzelstukjes.
Waarom die Milieulijst zo belangrijk is
De Milieulijst bepaalt of je überhaupt mee mag doen. Hierop staan allerlei categorieën duurzame investeringen, zoals emissiereducerende installaties, circulaire productiemiddelen of elektrische voertuigen die niet onder de Energie-investeringsaftrek (EIA) vallen.
Moet je bij RVO al melden hoe je gaat afschrijven?
Nee. Je meldt alleen de investering aan, verder niets. RVO wil niet weten wanneer jij afschrijft of hoe je de 75 procent verdeelt. Dat bepaal je later, precies op het moment dat het jou het meeste belastingvoordeel oplevert. Dat maakt VAMIL dus zo fijn: minimale administratie, maximale speelruimte.
Tip: Twijfelen is duur. Check vóórdat je iets koopt of de juiste code op de lijst staat. RVO controleert echt, en nee, bijna goed telt niet.
- Jeroen
- Head of Finance
Rekenvoorbeeld VAMIL 2026
Het klinkt allemaal mooi, die vrije keuze in afschrijven, maar wat levert het nou concreet op? Laten we het tastbaar maken met een voorbeeld. Stel: je schaft een circulaire machine aan van € 50.000, en die staat keurig op de Milieulijst.
Dan ziet het er zo uit:
- € 37.500 (75 procent) mag je afschrijven in een jaar dat jij kiest.
- € 12.500 (25 procent) schrijf je regulier af.
Stel dat je in 2026 een uitzonderlijk goed jaar draait. Je besluit om die € 37.500 meteen af te schrijven.
Wat gebeurt er dan?
- Je fiscale winst daalt met € 37.500.
- Over dat deel betaal je geen belasting in 2026.
- Zit je bijvoorbeeld in het IB-tarief van 36,93 procent? Dan levert dat een voordeel op van ongeveer € 13.850. Werk je vanuit een bv en val je onder de vennootschapsbelasting (bijvoorbeeld 19 of 25,8 procent)? Dan pak je uiteraard een lager of hoger voordeel afhankelijk van jouw vpb-tarief, maar het principe blijft hetzelfde: door de afschrijving naar voren te halen daalt je winst precies in het jaar waarin dat fiscaal het meest oplevert.
Combineer dit met de Milieu-investeringsaftrek (MIA) en je belastingvoordeel wordt nóg aantrekkelijker. We komen daar verderop op terug.
- Jeroen
- Head of Finance
Voordelen van de VAMIL-regeling
De VAMIL-regeling 2026 is geen subtiel fiscaal extraatje. Het is vooral een regeling waarmee jij bepaalt wanneer je jouw belastingvoordeel krijgt. Voor ondernemers die graag hun eigen timing bepalen (en dat zijn er nogal wat) is dat bijzonder waardevol.
Hieronder de belangrijkste voordelen:
1. Je verlaagt je fiscale winst wanneer het jou uitkomt
Veel regelingen bepalen hoeveel je mag aftrekken. VAMIL bepaalt vooral wanneer je dat doet Je schuift tot 75 procent van je investering naar het jaar waarin het jou het meeste oplevert. Heb je een topjaar waarin de Belastingdienst meeglundert aan de zijlijn? Dan druk je de winst. Heb je een rustig jaar? Dan laat je die afschrijving lekker staan.
2. Je belastingbesparing kan flink oplopen
Door slim te schuiven met afschrijvingen verlaag je de winst in de jaren waarin het meeste belastingvoordeel te halen valt. Een ondernemer die dit goed timet, pakt vaak honderden tot duizenden euro’s extra belastingvoordeel. Fiscale planning klinkt misschien stoffig, maar het resultaat is dat zéker niet.
3. Je verbetert je liquiditeit (zonder ingewikkelde trucjes)
Klinkt chic, maar het betekent gewoon dat je meer geld overhoudt in het jaar waarin het telt. Door de winst te verlagen, houd je meer liquide middelen over voor de dingen die je wél wilt doen: voorraad inkopen, personeel uitbreiden, machines repareren, of gewoon een beetje extra financiële lucht creëren.
4. Je houdt controle over je investeringsstrategie
VAMIL voelt als een knop voor fiscale zelfregie: jij bepaalt wanneer je afschrijft, wanneer het belastingvoordeel valt en hoe dat precies in je jaarplannen past. Voor ondernemers (lees: mensen die géén fan zijn van opgelegde regels) is dat gewoon prettig werken.
Combinatie met andere regelingen
De VAMIL-regeling werkt prima op zichzelf, maar wordt echt krachtig wanneer je ‘m combineert met andere fiscale voordelen. Vooral milieu-investeringsaftrek (MIA) en kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) vormen een logische aanvulling, omdat ze elk een ander onderdeel van je investering beïnvloeden.
VAMIL en MIA
De Milieu-investeringsaftrek (MIA) geeft je een extra aftrekpost, terwijl VAMIL bepaalt wanneer je tot 75 procent van je investering afschrijft. Dat betekent:
- Met MIA verlaag je je winst dankzij een aanvullende aftrek.
- Met VAMIL kies je zelf het moment waarop de grootste afschrijving plaatsvindt.
Samen kunnen ze je fiscale voordeel aanzienlijk vergroten. Belangrijk detail: je moet beide regelingen apart aanmelden bij RVO. Het zijn twee afzonderlijke meldingen, met elk hun eigen code en voorwaarden.
Let op dat sommige subsidies, zoals AanZET en SPUK/SPRILA, niet te combineren zijn met MIA of VAMIL. Controleer dit voordat je investeert, zodat je niet onbedoeld een regeling uitsluit die juist veel oplevert.
VAMIL en KIA
KIA kijkt naar het totale investeringsbedrag in een kalenderjaar, terwijl VAMIL uitsluitend gaat over het moment van afschrijven. Je kunt ze combineren, maar alleen als het bedrijfsmiddel op de Milieulijst staat. In dat geval kwalificeert de investering zowel voor VAMIL als voor KIA: je bepaalt zelf wanneer je tot 75 procent afschrijft én je krijgt mogelijk extra aftrek op basis van je totale investeringen dat jaar. Deze combinatie is vooral interessant voor ondernemers die meerdere investeringen doen, hun fiscale winst willen sturen en zoveel mogelijk beschikbare aftrekposten willen benutten.
Wanneer is de combinatie VAMIL en KIA slim?
Als je in één jaar meerdere investeringen doet en één daarvan op de Milieulijst staat. Als je verwacht dat je winst in een bepaald jaar hoger uitvalt en je de afschrijving strategisch wilt inzetten om die winst te verlagen. Als je binnen je investeringsplanning zoveel mogelijk aftrekruimte uit het totale investeringsbedrag wilt halen.
VAMIL en MIA
MIA geeft een extra aftrekpost in het jaar waarin je de investering doet, terwijl VAMIL bepaalt wanneer je het grootste deel van de afschrijving laat vallen. Je benut dus eerst de MIA om je winst in het investeringsjaar te verlagen en gebruikt daarna VAMIL om in een volgend jaar nogmaals je winst omlaag te brengen. Deze combinatie is vooral waardevol voor ondernemers met wisselende winsten of bedrijven die rond een tariefgrens zitten.
Wanneer is de combinatie VAMIL en MIA slim?
Als je investering op de Milieulijst staat en een MIA-percentage krijgt. Als je winst in het investeringsjaar en het jaar daarna verschillend uitpakt en je het voordeel optimaal wilt spreiden. Als je structureel investeert en de aftrekposten per jaar zo effectief mogelijk wilt inzetten.
Conclusie: fiscaal voordeel op jouw voorwaarden
De VAMIL-regeling 2026 geeft je de ruimte om zelf te bepalen wanneer je tot 75 procent van een duurzame investering afschrijft. Dat maakt het een van de weinige fiscale regelingen waarmee je actief kunt sturen op je winst en liquiditeit, zonder ingewikkelde constructies of verborgen voorwaarden. Zolang je investering op de Milieulijst staat en je de melding op tijd doet, kun je met VAMIL je belastingdruk precies laten aansluiten op wat je onderneming nodig heeft.
In combinatie met regelingen zoals MIA en KIA wordt het voordeel vaak nog groter. MIA verlaagt je winst met een aanvullende aftrekpost, terwijl VAMIL ervoor zorgt dat je het moment van afschrijven zelf kiest. Voor ondernemers die vooruitdenken en hun jaar slim willen indelen, kan dit financieel echt verschil maken. Wil je investeren op het moment dat het jou het meeste oplevert, maar past de timing niet helemaal bij je cashflow? Dan kan een zakelijke lening of zakelijk krediet je nét de ruimte geven om toch door te pakken en optimaal gebruik te maken van de VAMIL. Bij BridgeFund kun je snel en vrijblijvend bekijken wat er mogelijk is voor jouw onderneming.
Veelgestelde vragen
Dan kun je de VAMIL-regeling helaas niet toepassen. De Milieulijst bepaalt exact welke bedrijfsmiddelen in aanmerking komen. Staat jouw investering er niet op, dan houdt het op. Controleer de lijst dus altijd vóórdat je iets aanschaft, zodat je niet achteraf ontdekt dat je fiscale voordeel misloopt vanwege één ontbrekende code.
Nee, VAMIL is alleen bedoeld voor nieuwe bedrijfsmiddelen. De regeling stimuleert innovatie en verduurzaming, niet de doorverkoop van bestaande apparatuur. Tweedehands is vaak aantrekkelijk qua prijs, maar geeft geen toegang tot VAMIL.
Je doet de melding via het eLoket van RVO, binnen drie maanden na het aangaan van de koopverplichting. Dat is dus het moment waarop je akkoord gaat met de aankoop, niet wanneer je de factuur ontvangt of betaalt. In de melding voer je onder andere het juiste code-nummer van de Milieulijst in. RVO controleert vervolgens of je investering voldoet aan de voorwaarden. Op tijd melden is cruciaal, want te laat is écht te laat. Gebruik je naast VAMIL ook MIA? Dan moet je die regeling apart aanmelden. Het zijn twee losse meldingen, ook al gaan ze over dezelfde investering.
